Как закрыть бизнес
С юридической точки зрения ликвидировать ИП проще, чем ООО. Сроки закрытия ИП — от 5 дней от двух месяцев, если в штате есть сотрудники.
Чтобы закрыть организацию, потребуется больше процедур. Закрываются ООО в среднем до полугода и дольше, если возникают судебные разбирательства.
При этом ИП несет полную финансовую ответственность и обязан погасить долги перед контрагентами и бюджетом.
При добровольной ликвидации ООО рассчитываются с долгами до закрытия.
Шаг 1. Решение о закрытии
Проводится собрание участников.
Если в организации один учредитель, нужно решение единственного учредителя.
Если учредителей несколько, нужно составить протокол.
В документе пропишите, что приняли решение ликвидировать организацию. Обозначьте планируемую дату ликвидации.
ИП никого уведомлять о закрытии не обязан.
Шаг 2. Уведомление налоговой
Отправьте заявление о ликвидации юрлица в инспекцию ФНС по форме Р15016.
Приложите решение единственного учредителя или протокол общего собрания.
Документы можно подать лично в инспекцию или в МФЦ, а также отправить ценным письмом по «Почте России» или в личном кабинете налогоплательщика (нужна действующая электронная подпись).
В течение пяти дней получите уведомление о выездной проверке: проверят работу за последние три года (п. 11 ст. 89 НК РФ). Либо ЕГРЮЛ с отметкой о том, что организация ликвидируется. С этого момента нельзя исправлять учредительные документы.
Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.
Для ИП: если сотрудников нет, достаточно заявления по форме Р26001 и уплатить пошлину в 160 рублей. Через пять дней ИП будет закрыт официально.
Шаг 3. Уведомление о закрытии
Не менее чем за два месяца до ликвидации компания обязана сообщить о закрытии:
- СМИ. Отправьте сообщение в «Вестник государственной регистрации». Тип сообщения — «о ликвидации ЮЛ». Заполните поля заявки, подпишите электронной подписью. При электронной заявке — публикация бесплатная;
- Контрагентов. Направьте каждому контрагенту, кто может предъявить финансовые или имущественные претензии, заказное письмо с уведомлением о скором прекращении деятельности. Соберите все вернувшиеся уведомления.
Шаг 4. Запуск процедуры увольнения сотрудников
По общему правилу, уведомить сотрудников следует за два месяца до увольнения, если сокращение массовое — за три месяца. Массовым сокращением считается увольнение свыше 15 человек, но значение по региону может быть другим. В трудовом договоре с ИП может быть прописан иной срок, но не менее двух недель. Соберите подписи сотрудников в листе ознакомления.
Оповестите службу занятости не позже, чем за две недели до планируемой даты ликвидации о том, что ИП закрывается и данные об увольняемых сотрудниках.
В день увольнения подготовьте приказы и заполните бумажные трудовые книжки.
Выдайте сотрудникам:
- расчетный листок;
- заполненную трудовую книжку;
- справку о доходах;
- справку №182н.
Заплатите сотрудникам:
- зарплату за отработанный месяц (полный или неполный);
- компенсацию за неиспользованные дни отпуска;
- премии и выходное пособие, если те предусмотрены договоренностями или трудовым договором.
Сформируйте отчет СЗВ-ТД. Отправьте его в день увольнения или на следующий день после.
Шаг 5. Сдать промежуточный ликвидационный бухгалтерский баланс
С момента публикации должно пройти не менее 2 месяцев. Это время нужно, чтобы кредиторы успели выставить требования. Составьте реестр долгов.
Рекомендации по заполнению те же, что для бухгалтерского баланса по форме №1. Дополнительно укажите:
- перечень имущества компании;
- требования кредиторов и решение по ним;
- судебные имущественные и финансовые требования.
Документ должны утвердить на очередном собрании участников, если учредителей несколько, или решением единственного учредителя.
Подайте в налоговую баланс и решение либо протокол собрания. Получите обновленную выписку.
Шаг 6. Заплатить долги
Расположите все обязательства в порядке очередности (по ГК РФ):
- Люди, которым нанесен вред жизни или физическому либо психическому здоровью.
- Выплата окладов, компенсаций и выходных пособий уволенным сотрудникам.
- Налоги, взносы, штрафы и пени;
- Остальные обязательства.
Долги 1-й и 2-й очередей следует гасить сразу, 3-й и 4-й — через месяц после утверждения промежуточного баланса.
Если наличных денег не хватает для расчетов, ликвидаторы организуют торги по продаже имущества компании. Если и этого недостаточно, компания открывает дело о банкротстве.
Шаг 7. Сформировать окончательный бухгалтерский баланс
Когда погашены все обязательства, бухгалтер или собственник составляет финальный ликвидационный баланс. Процедура утверждения — собранием участников или решением единственного учредителя.
Шаг 8. Сдать отчетность
Отчитайтесь за уволенных:
- в налоговую: РСВ, 6-НДФЛ и декларацию по УСН (для «упрощенцев»);
- в ФСС: 4-ФСС;
- в ПФР: СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.
Перечисленные отчеты по сотрудникам актуальны для ООО и ИП.
Организации и ИП на ОСНО и ЕСХН сдают другие декларации согласно виду деятельности.
ИП рассчитывают сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС. В 2023 году это 45 842 рублей плюс 1% с дохода, который превысил 300 тысяч рублей в течение года. Это ставка за полный год. Сумму к оплате рассчитайте соразмерно числу отработанных в году дней.
ИП на УСН сдают налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда закрылся ИП.
ИП на ОСНО сдают:
- 3-НДФЛ в течение пяти дней после исключения из ЕГРИП, на уплату НДФЛ отводится 15 дней;
- декларацию по НДС — до 25 числа первого месяца в следующем после закрытия квартале, сам НДС делят на три равные части и уплачивают в течение трех месяцев.
ИП на патенте не сдают отчетности. Сумму патента можно пересчитать и вернуть переплату.
Заплатить налоги и взносы можно и после официального закрытия ИП. Все долги взыщут с физического лица.
Все имущество, что осталось после уплаты в бюджет и в пользу кредиторов, распределяется между участниками ООО. Единоличный учредитель все забирает себе.
Шаг 9. Снять с учета онлайн-кассу
Сделать это можно:
- самостоятельно, через личный кабинет ККТ;
- в сервисном центре, где оказывают такие услуги;
- в налоговой инспекции.
В налоговой примут заполненное заявление о снятии ККТ с регистрации.
Если закрываете онлайн, корректно заполните поля электронной формы. При закрытии фискального накопителя сформируется отчет, который понадобится для снятия кассы с регистрации. Не выбрасывайте фискальный накопитель.
Шаг 10. Закрыть расчетный счет в банке
- Напишите заявление в отделении банка на закрытие расчетного счета.
- Получите справку о закрытии счета.
- Также расторгните договор эквайринга с банком, если принимали оплату картой.
Шаг 11. Подать документы на закрытие организации
В последнюю очередь — подавайте в инспекцию пакет документов на снятие компании с регистрации и исключение из ЕГРЮЛ.
Предоставьте:
- уведомление по форме Р15016;
- окончательный ликвидационный бухгалтерский баланс;
- квитанцию об уплате пошлины.
С 2019 года госпошлина в 160 (для ИП) и в 800 (для ООО) рублей отменена, если заявление подают в электронном виде.
Сделать это можно:
- в личном кабинете налогоплательщика.
- по «Почте России» ценным заказным письмом с описью (все бумаги предварительно заверяют у нотариуса);
- самостоятельно через налоговую или МФЦ;
При подаче документов через МФЦ и через отделение налоговой в платежном поручении на пошлину будут разные КБК.
Шаг 12. Сформируйте архив
Закрытие бизнеса не освобождает от налоговых проверок.
Документы, не подлежащие хранению, уничтожьте, подтвердив актом. Утилизируйте печать, если использовали ее в работе.
Храните:
- налоговые документы — 4 года после ликвидации;
- платежки — 6 лет;
- фискальный накопитель — 5 лет;
- кадровые документы и личные дела сотрудников — 50 лет.